Jak przekazać darowiznę?

W formie darowizny możemy przekazywać zarówno ruchomości (samochody, obrazy), nieruchomości (mieszkania, domy, działki), prawa (np.: własnościowe do lokalu) oraz pieniądze. Pamiętać należy o tym, aby obdarowanie pewnej osoby/instytucji odbywało się zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.

Darowizna powinna być dokonana w formie aktu notarialnego, gdy dotyczy ona nieruchomości. Pieniądze i rzeczy ruchome warto przekazywać po spisaniu odpowiedniej umowy, by w razie kontroli z Urzędu Skarbowego mieć dowód na tę okoliczność.

Najważniejsze informacje, które powinny znaleźć się zarówno w akcie notarialnym jak i sporządzonej przez nas umowie to:

• dane darczyńcy
• dane osoby/instytucji obdarowywanej
• przedmiot darowizny
• wartość darowizny
• adnotacja świadcząca o tym, że obdarowany przyjął darowiznę.

Podatek oblicza się od nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę wolną od podatku i zależy od stopnia pokrewieństwa pomiędzy darczyńcą a obdarowanym. W podatku od darowizn wyróżnia się 3 grupy podatkowe.

Do I grupy podatkowej należą:

• małżonek
• zstępni (dzieci i ich potomkowie)
• wstępni (rodzice i ich przodkowie)
• pasierbowie
• zięciowie
• synowe
• rodzeństwo
• ojczym
• macocha
• teściowie.

Do II grupy podatkowej należą:

• zstępni rodzeństwa
• rodzeństwo rodziców
• zstępni i małżonkowie pasierbów
• małżonkowie rodzeństwa
• rodzeństwo małżonków
• małżonkowie rodzeństwa małżonków
• małżonkowie innych zstępnych.

Do III grupy podatkowej należą inni nabywcy.

Fakt otrzymania darowizny należy zgłosić w odpowiednim Urzędzie Skarbowym (US). W przypadku nieruchomości notariusz zawiadamia US właściwy dla miejsca położenia mieszkania, domu czy działki. Natomiast świadczenie otrzymane w postaci rzeczy ruchomych lub pieniędzy powinno być zgłoszone w US właściwym dla miejsca zamieszkania obdarowanego.

Nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez podatników z I grupy podatkowej może być zwolnione od podatku, gdy:

• zgłoszą oni ten fakt właściwemu naczelnikowi US w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, w przypadku nabycia w drodze dziedziczenia w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku
• udokumentują – w przypadku gdy przedmiotem darowizny są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat; poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych; przekracza kwotę 9.637 zł - ich otrzymanie jest dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy lub przekazem pocztowym
• nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.

Podstawa prawna: Art. 4a, art. 15 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2004 r. nr 142, poz. 1514 z późn. zm.).